Dzień dobry,

PRZYKŁAD I:

Pan Kowalski (osoba z orzeczeniem o niepełnosprawności) od 01.10.2023 został przekazany w trybie art. 23’ KP ze spółki A (status ZPCHR) do spółki B (bez statusu ZPCHR). Wynagrodzenie za 09.2023 na 10.10.2023 zostało wypłacone przez spółkę A i spółka ta odprowadziła także zaliczkę na podatek dochodowy na 20.11.2023, a do 07.11.2023 spółka A odprowadziła za p. Kowalskiego zaliczkę podatku na konto ZFRON. Spółka A za rok podatkowy 2023 sporządziła PIT-4R wykazując zaliczki faktycznie naliczone i odprowadzone w spółce A. Z kolei spółka B w PIT-4R wykazała zaliczki faktycznie naliczone i odprowadzone w spółce B, a także sporządziła PIT-11 za cały rok podatkowy; spółka A nie sporządzała PIT-11.

Zgodnie z przepisami US jest obowiązek ;

• przekazać właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego deklarację roczną o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy PIT-4R obejmującą dane za cały rok podatkowy oraz
• przekazać podatnikowi oraz odpowiednim urzędom skarbowym informacje o dochodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy PIT-11 obejmujące dane za cały rok podatkowy

PYTANIE

 1.Co ze środkami ZFRON zaksięgowanymi na koncie spółki przekazującej, w przypadku, gdy spółka przekazująca odprowadziła zaliczki podatku na konto ZFRON w swojej spółce (jak w przykładzie I), a przekazała pracowników do spółki przyjmującej ze statusem ZPCHR? Środki zgromadzone na koncie ZFRON spółki przekazującej, za dany rok podatkowy, mogą być wykorzystane przed faktycznym przekazaniem pracownika do spółki przejmowanej. Jak wykazać na PIT-4R informację o kwotach zaliczek podatku na ZFRON, zarówno w podmiocie przekazującym, jak i w podmiocie przejmującym?

2. Co ze środkami ZFRON zaksięgowanymi na koncie spółki przekazującej, w przypadku, gdy spółka przekazująca odprowadziła zaliczki podatku na konto ZFRON w swojej spółce (jak w przykładzie I), a przekazała pracowników do spółki przyjmującej bez statusu

Pozdrawiam