Jesteśmy Zakładem Aktywności Zawodowej spełniającym warunek opisany w art. 22 pkt 1 Ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych wykonującym usługi pralnicze oraz usługi cateringowe (całodzienne wyżywienie) dla dzieci uczęszczających do żłobka i przedszkola, które prowadzi nasz Organizator.
Za wykonane usługi rozliczamy się miesięcznie z Organizatorem notą księgową, a z pozostałymi podmiotami fakturą. Usługa cateringu zwolniona jest z VAT ze względu na rodzaj działalności Organizatora – szkolnictwo jako usługa związana z usługą główną.
W przypadku usług pralniczych Sprzedawcą jest nasz Organizator wraz z NIP, a Wystawcą jest ZAZ.
Na cele rozliczeniowe z Urzędem Skarbowym rozliczamy się wspólnie z Organizatorem – wysyłając łączony plik JPK.

Zgodnie z art. 22 Ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych zobowiązani jesteśmy do wystawiania informacji o kwocie obniżenia wpłaty na PFRON. Wątpliwości nasze budzi czy takie obniżenie przysługuje naszemu Organizatorowi z uwagi na zakup usług cateringowych dla przedszkola i żłobka. Literalnie warunkiem wystawienia informacji o obniżeniu wpłaty na PFRON jest m.in. udokumentowanie sprzedaży fakturą co w naszym wypadku nie ma zastosowania z uwagi na fakt, że ZAZ oraz Organizator to jeden podatnik posługujący się jednym nr NIP, a sprzedaż prowadzona pomiędzy nimi nie jest wykazywana dla celów podatkowych
np. Faktury zakupu produktów na potrzeby cateringu oraz wpływy z opłat za wyżywienie dzieci przypisane są do organizatora.
Czy ewentualnym rozwiązaniem może być tu zastąpienie noty księgowej fakturą wewnętrzną?

Opisana sytuacja stawia Organizatora ZAZ-u w niekonkurencyjnej sytuacji w stosunku do podmiotów zewnętrznych, które mogą dokonywać zakupu usług cateringowych w ZAZ oraz korzystać z tego powodu z obniżenia wpłaty na PFRON z uwagi na fakt, że ZAZ dla potrzeb rozliczenia ich zakupów wystawi fakturę VAT a dla potrzeb rozliczenia z organizatorem notę księgową.